南陵县家发镇中心初级中学财务管理及监督办法

第一章 总则

第一条：为了加强学校对经费的使用管理，规范支出行为，确保经费专款专用，提高资金使用效益，防范违规违纪行为的发生根据《会计法》、《行政单位会计制度》等法律法规，特制定本制度。

第二条：本学校支出包括事业支出（包含基本支出和项目支出）、缴上级财政支出、其他支出。

第三条：学校将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

第四条：严格执行不相容职务分离原则。明确职责权限，形成相互制衡机制，不能一人多岗，身兼数职。做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、 钱与物、账与物分管。

第二章 分工与授权

第五条：支出执行校长一支笔审批制度，总务处负责办理支出过程，会计负责票据、凭证的合法合规性稽核，并不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额。财务经办员根据审核无误的支出凭证办理付款，登记日记账。

第三章 实施与执行

第六条：学校财务工作实行校长负责制，学校因工作需要经费支出时，须事先报校长同意后方可执行。

第七条：学校单项（批）经费支出在5000元（含5000元）以下的，由经办人、验收人、学校经费支出审核人员签字，由会计审核后，报校长审批执行；5000元以上的，在经办人、验收人、学校经费支出审核人签字、财务审批人审批的基础上，须由学校两委会讨论通过后方可执行。严禁伪证签字、严禁手续不完备报销。

第八条：每项财务支出业务须经审批后才能执行，未经领导审批擅自执行的，不予报销。审批的支出内容应符合国家有关财务制度规定，合法、合理。财务人员要按照财务制度严格把关，对于不按规定、手续不全或凭证不实的，不予报销，属于重大财务事项集体决策范围的需附会议纪要。

第九条：货币资金支出严格执行《货币资金支出内部控制制度》。

第十条：学校财务人员应在月初将上月收支明细报学校校长审阅。

第四章 监督与检查

第十一条：学校按照规定，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。要建立健全物品采购登记台账建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，严格执行固定资产管理要求，明确责任，严格管理，做到账实相符，安全有效。

第十二条：学校要将公用经费使用情况定期在校内进行公布公示，接受师生和社会的监督。同时要定期进行公用经费预算执行情况分析，加强资金收支管理。

第十三条：预算执行监督小组要加强监督，定期组织检查，对不按规定使用公用经费、执行预算的，要严肃查处，并追究相关人员的责任。情节特别严重的要依法移送相关部门查处。