南陵县审计局2022年第3号公告：南陵县审计局关于南陵县本级2021年度预算执行及其他财政收支情况审计结果公告

一、基本情况

2021年，县本级一般公共预算可用财力38.51亿元，其中一般公共预算收入15.06亿元；支出总量37.77亿元，其中一般公共预算支出33.15亿元；收支相抵结余0.74亿元。政府性基金收入19.11亿元（其中县本级收入9.64亿元），支出18.92亿元，收支相抵结余0.19亿元。国有资本经营预算收入892万元，支出892万元。社保基金收入11.73亿元，支出9.68亿元，滚存结余11.11亿元。

二、审计发现的主要问题

（一）2021年度县本级财政收支审计情况

1.收入预算方面

一是收入预算编制不完整、不准确、统筹不到位。如：少数部门行政事业性收费、罚没收入未编制预算或预算编制不准确，2020-2021年5家国企经营收益1439万元未纳入预算统筹。

二是收入预算细化不到位。如，2021年本级财政收入预算中“行政事业性收费6500万元、罚没收入4300万元”，实际批复到部门为4314万元、3212万元，未全部细化到部门。

三是少数部门非税收入管理不规范，解缴不及时。

2.支出预算方面

一是部分支出预算未细化到具体项目。如，结转结余收回资金安排项目8000万元、污水处理服务费1340万元，未细化到具体项目。

二是部分单位项目资金结转结余较大，未能发挥支出效益。审计发现，2021年项目结转结余金额50万以上且结余率大于50%的共58笔2.06亿元。

3.预算管理方面

一是转移支付资金下达不及时。少数转移支付资金下达滞后时间较长。

二是个别项目调剂未细化到具体项目和金额。

三是少数直达资金未落实直达最终收款人的相关规定。抽查发现，2021年公立医院改革直达资金294万元，公路养护直达资金271万元，老旧小区改造直达资金2865万元，均拨付至相关单位，未直达最终收款人。

4.支出监管方面

一是预算执行监管力度不够。抽查发现，少数单位在专项中列支结对帮扶、培训费等支出。

二是专项资金使用监管不到位。如：农业农村重点工作示范激励资金1494万元未落实项目分配法；少数专项资金扩大使用范围、滞留账户时间较长。

三是专项债券资金使用率不高。如，截至2022年4月末，中医院医疗服务能力提升项目3000万元使用率18%；开发区基础设施提升项目5000万元使用率29%；新型智慧城市建设项目5000万元使用率39%。截至目前，相关部门做到了即查即办、立行立改。

5.固定资产管理方面

一是少数部门固定资产账实不符。抽查发现，我县行政事业单位18处固定资产账实不符，其中：12处账面价值721万元，实物资产己拆迁、出售、产权转让或报废；6处盘盈房产1088万元，账面未做登记。

二是部门资产闲置。如，2017年县城管局城北垃圾中转站、2016年县卫健委卫生系统基础设施综合楼建成后，均未投入使用，造成资产闲置。

6.决算编制方面

决算报表数据与核算系统数据不一致。县级税收收入决算多列1011万元，县级非税收入决算少列1011万元。

（二）县直各部门预算执行情况

1.少数部门收入预算、支出预算编制不准确。

2.少数部门无预算或超预算采购。

3.预算支出执行率低。如，城东医院救护站土建工程1000万元、城乡医疗救助600万元、林长制改革专项250万元，均为0支付；文明创建专项200万元，实际执行率19%。

4.支出管理不规范。抽查发现，少数高龄补贴资金发放不规范、专项资金未按规定用途使用。

5.工程管理不到位。审计的18个政府投资项目中，存在建设单位多计工程结算价款情况；有4个涉及变更的项目，未按照县政府工程投资管理相关规定履行报批手续；项目工期延期现象占比较大，9个项目超合同工期，占比50%；有6个项目建设程序不规范，其中：3个项目未开展可行性研究，3个项目未办理施工许可证。

6.少数部门存在决算收支草案编制数与实际财务收支数不一致的现象。

      四、审计意见和建议

一是加强预算收入管理。提高收入预算编制的完整性和精准性，同时细化预算下达和执行；建立健全国有资本经营预算制度，强化收入预算统筹，督促相关部门认真落实各项政策规定，确保各项收入应收尽收；加强财政专户资金管理，加大存量资金盘活力度，应当上缴国库的资金要及时缴库；进一步加强收入基础工作，认真落实非税收入电子票据制度，优化收缴流程，提高缴库效率。

二是强化预算支出管理。认真落实“零基预算”要求，科学测算和安排支出，提高支出预算的科学性、务实性；强化预算约束，严格按照预算规定用途使用资金；提高资金使用效益和效率，对重大或重要项目支出进度不合理的，要会同项目单位深入分析原因，据实安排和调整资金；加强专项债券资金的管理和使用，加快资金使用进度，及时形成实物工作量；强化财政专项资金分配管理，规范项目分配法，最大限度发挥资金使用效益。

三是进一步压实“过紧日子”要求。加强支出统筹和监管，压减非刚性、非重点支出；督促部门严格执行财经纪律和制度规定，切实用好每一笔资金，应压尽压不必要开支；加强国有资产管理，盘活闲置国有资产，提高国有资产使用效率，不断提升财政整体管理水平和实效。

五、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，县财政局及各一级预算单位高度重视，部分问题已经整改，目前正在研究制定整改方案，落实整改。