南陵县数据资源管理局2019年资产管理制度

一、库存现金管理

（1）严格遵守库存现金限额

单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。

（2）严禁私设“小金库”和用“白条”抵库

“小金库”，是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱单位正常的现金收支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设“小金库”。

“白条”抵库，是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际库存现金减少，造成正常业务开支所需的现金不足，各种现金收付业务得不到及时的账务处理，很容易导致财务管理出现混乱；“白条”未经合法手续审批，随意支取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丢失，无据可查，给单位或个人都会造成不该有的损失。

（3）单位的库存现金，不准以个人名义存入银行

为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入银行，银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。

（4）加强安全防范，确保现金的安全和完整

为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随意存放，更不得携款回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现金，或交存现金，均应采取相应的保安措施等。

二、实物资产管理

严格按照《南陵县行政事业单位国有资产管理办法》的要求管理资产，保证固定资产完整，防止固定资产流失。固定资产要实行分类管理，要建立固定资产实物登记卡，同时要建立电子档案，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，要有明确的资产管理人员，资产管理人员要建立固定资产明细台帐，时刻掌握固定资产的动态，定期与财务核对数量与金额，保证做到账账相符、账实相符，并对单位的固定资产安全负责。固定资产不得公物私用或无偿交由与单位无关的经营者使用。

三、资产处置管理

固定资产不得随意处置。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，要严格按照《南陵县行政事业单位国有资产处置管理办法》的有关规定进行。固定资产的变价收入作为非税收入必须进入财政专户，实行“收支两条线”管理。

四、资产清查盘点管理

要定期或者不定期的对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，对已损坏或达到报废条件的资产要集中堆放管理，不得随意丢弃，如有丢失须追究资产管理者责任。

各机构负责对本机构的固定资产进行管理，综合股人员年中、年末对存货要进行定期清查盘点，保证账实相符。